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第六节 汇兑结算

作者:江怀明

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1.汇兑及其分类

汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。

汇兑根据划转款项的不同方法及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种,由汇款人自行选择。信汇是汇款人向银行提出申请,同时交存一定金额及手续费,汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行,授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行,汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行(汇入行),指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

采用信汇的,汇款单位出纳员应填制一式四联“信汇凭证”。“信汇凭证”第一联为“回单”,是汇出行受理信汇凭证后给汇款人的回单;第二联为“支款凭证”,是汇款人委托开户银行办理信汇时转账付款的支付凭证;第三联为“收款凭证”,是汇入行将款项收入收款人账户后的收款凭证;第四联为“收账通知或取款收据”,是给直接记入收款人账户后通知收款人的收款通知,或不直接记入账户的收款人凭以领取款项的取款收据。

电汇凭证一式三联,第一联为“回单”,是汇出行给汇款人的回单;第二联为“支款凭证”,为汇出银行办理转账付款的支款凭证;第三联为“发电依据”,汇出行凭此向汇入行拍发电报。

没有起点的限制汇兑结算不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算支取现金的规定收款人要在汇入银行支取现金,付款人在填制信汇或电汇凭证时,须在凭证“汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入异地后,收款人需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明,到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金”字样而需要支取现金的,由汇入银行按现金管理规定审查支付;需部分支取现金的,收款人应填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行,办理支取部分现金和转账手续留行待取的规定汇款人将款项汇往异地需派人领取的,在办理汇款时,应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏注明”留行待取字样。留行待取的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称;信汇凭印鉴支取的,应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。款项汇入异地后,收款人须携带足以证明本人身份的证件,或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如信汇凭印鉴支取的,收款人必须持与预留印鉴相符的印章,经银行验对无误后,方可办理支款手续分次支取的规定收款人接到汇入银行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向汇入银行说明分次支取的原因和情况,经汇入银行同意,以收款人名义设立临时存款账户,该账户只付不收,结清为止,不计利息。

2.汇兑结算程序(1)办理汇款汇款人委托银行办理汇兑结算时,应填制汇兑凭证,采用邮寄划款的填制一式四联的信汇凭证,采用电报划款的填制一式三联的电汇凭证。如需要注明“留行待取”“现金”或“不得转汇”字样的,在有关栏目填写。填好后,在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴,交开户银行办理划款手续。银行经审核无误后将第一联回单盖章后退回汇款人,作为汇款人编制付款凭证、登记银行存款日记账的依据。

(2)办理进账或取款①在银行开立存款账户的收款人收到汇入银行转来的信汇凭证第四联收账通知,要认真核对凭证所填收款人是否为本单位,金额及汇款用途是否正确,确认此款为本单位应收取的款项后,根据收账通知及有关原始凭证编制收款凭证,出纳人员据以登记银行存款日记账。采用电划结算方式的,收款人收到汇入银行的电划贷方补充报单第三联(汇入行加盖转讫章代收账通知)后,按汇入银行的通知办理转账。

②未在银行开立存款账户的收款人,信、电汇的取款通知为“留行待取”的,在向汇入银行支取款项时,必须交验本人的身份证件,在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关,在“收款人签盖章”处签章;信汇凭签章支取的,收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后,以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户,该账户只付不收,付完清户,不计付利息。

收款人需要转账支付的,应由原收款人向银行填制支票凭证,并由本人交验其身份证件办理转账,该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户,严禁转入储蓄和信用卡账户。

收款人在汇入地因故需办理转汇的,可以持取款通知和有关证件,请求汇入银行重新办理信、电汇手续,将款项汇往其他地方。按照规定,转汇的收款人必须是原收款人,汇入银行办理转汇手续必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的,汇入银行不予办理转汇。

③需要在汇入银行支取现金的,信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样,收款人信汇凭证第四联取款通知(或电划贷方补充报单三联),并携带有关身份证件到汇入银行取款。汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。未填明“现金”字样,需要支取现金的,由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。

(3)申请撤销和退汇手续汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时,应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的,收回原信、电汇回单,办理撤销。

汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人,由汇款人与收款人自行联系退汇;对未在汇入银行开立存款账户的收款人,汇款人应备正式函件或本人身份证件连同信、电汇回单,向汇出银行申请退汇,由汇出银行通知汇入银行,经汇入银行核实汇款确未支付,并将款项汇回汇出银行,方可办理退汇。

汇兑结算应注意事项为:

汇款人办理异地汇款时,可根据款项汇入地点的远近和时间的要求,选择信汇或电汇结算方式。填写汇款凭证时,要按照凭证各栏要求,详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容,并在第二联上加盖预留银行印鉴章。

根据结算规定,信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证,要认真地对凭证的内容进行审查,主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致,汇款用途是否与本单位有关,汇入银行是否加盖了转讫印章。在确认属于本单位款项但又用途不明的情况下,应及时与本单位有关部门联系,尽快查明款项用途,从而准确归属有关核算账户。

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