16.1企业会计电算化管理制度设计案例

第一章总则1.为了规范本公司的电算化会计工作，根据本公司的实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司本部及所属子公司、分公司。

第二章电算化会计岗位设置1.根据《会计基础工作规范》及电算化会计岗位设置规定，结合本单位核算体制的具体特点，设置如下电算化会计岗位：

电算主管、维护管理员、核算管理员、数据操作员、数据复核员、档案管理员。

2.电算化会计岗位的人员分工，根据本单位的具体情况而定，基本会计岗位和电算会计岗位，可在保证数据安全的前提下交叉设置，并可进行合理的岗位兼职。

第三章电算化会计岗位职责1.电算主管（1）制定本单位会计电算化发展规划，对电算化发展方向、规模及重大应用项目进行决策。

（2）根据财务软件的特点和会计核算的实际情况，建立本单位的会计电算化体系并确立核算方式。

（3）建立健全各项电算化管理制度，加强对电算化运行的监督指导。

（4）合理设置电算化管理岗位、配备岗位人员，保证会计电算化工作的顺利实施。

（5）严格按各岗位工作标准，对电算化会计人员进行考证。

（6）负责制定上机人员的使用权限，协调各岗位之间的工作关系。

（7）组织对电算化会计人员的业务培训。

（8）分析电算化会计数据，反映经济活动信息。

2.维护管理员（1）参与制定本单位财务电算化发展规划。

（2）制订会计电算化具体方案，监督指导电算化的正常运行。

（3）贯彻落实上级及本单位的电算化管理制度；并进行具体实施。

（4）负责系统运行环境的建立和完善，进行系统建立的各项初始化工作。

（5）负责电算化系统的日常管理工作，并保证和监督系统的有效、安全和正常运行，发生故障时应及时查明原因，及时纠正。

（6）负责系统信息资源（包括设备、软件及文档资料等）的优化配置，提出更新软件及修改软件的需求报告。

（7）对系统的安全性、正确性负责，并做好上机记录的整理工作，总结系统运行情况，按规定及时归档。

（8）负责系统的安装和调试工作，按规定的程序实施软件的质量性、适应性和正确性的检测。

（9）负责系统运行中硬件和软件的维护工作（包括各环境库的修改和更新操作），定期或不定期地检查硬件和软件的运行情况。

（10）保证电算数据的安全、完整，按规定的程序定期备份会计数据。

3.核算管理员（1）严格执行会计电算化管理各项规定。

（2）负责整理本单位人员提供的原始凭证，并按规范要求进行初步审核。

（3）按分工编制录入部分记账凭证。

（4）根据复核后的记账凭证，打印输出机制凭证及《记账凭证汇总表》。

（5）根据制度规定，及时进行对账、结账、结转下年等工作。

（6）负责电算报表的编制输出、月末结转、数据上报等工作。

（7）负责会计制度与电算化的运行接轨。

（8）对本单位电算化核算具体业务的落实负责。

（9）对硬盘和正式备份软（光）盘上的会计数据负责，按档案管理规定妥善保管会计档案和电算化会计备份数据。

（10）为单位领导及时提供会计数据。

4.数据复核员（1）复核原始凭证的合理性、合规性、合法性。

（2）对问题凭证通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改。

（3）及时对原始凭证进行复核，确保录入数据及时、准确。

（4）复核后的凭证加盖岗位人员印章，并对复核结果负责。

（5）填好上机操作记录，并对有关事项进行登记。

5.数据操作员（1）执行电算主管和系统维护管理员对本岗位工作的具体要求。

（2）严格执行电算化管理中有关操作、使用的各项规定。

（3）按规定输入记账凭证、并保证与原始凭证相符。

（4）及时录入会计数据，并保证与原始凭证相符。

（5）对授权口令严格保密，并经常更换。

（6）认真进行辅助核算信息的录入，并对其正确性负责（7）加强银行结算管理，及时进行电算化银行对账。

（8）及时、准确的为领导提供所需数据。

（9）发现问题，及时反映给电算主管和系统管理员。

6.档案管理员（1）严格按照《会计电算化档案管理制度》的要求进行日常工作。

（2）对购置或自行开发的会计软件，要作为会计档案妥善保管并负责督促计算机凭证、账簿、报表的装订归档。

（3）注意查阅《档案移交登记簿》，对接收的计算机档案资料负责。

（4）按规定的存放年限及存放地点要求保存会计档案及计算机数据档案。

（5）按档案管理制度进行会计档案的借阅管理与备份存放。

第四章会计电算化操作管理制度1.会计电算化机房管理制度为确保会计信息的保密性，按《会计电算化工作规范》要求，实行系统电算化的单位，应设立计算机专用机房，集中处理会计信息。应购置财会专用机，专人负责，不得与其他部门共用一机，以保证会计信息的安全、可靠、完整。为了保证计算机的安全运行，制订如下机房管理制度：

（1）机房的管理由维护管理员和会计人员共同负责；建立进入机房人员登记制度，非电算化工作人员未经允许禁止入内。

（2）加强安全管理，配备相应防盗设施；严防火灾危害，机房内应配备消防设备。

（3）保持机房的环境卫生和设备整洁，定期清洁微机及外设的尘埃和脏物；严禁在机房内吸烟和微机前近距离用水，防止引起火灾或其它损失；机房内不得存放易燃易爆品。

（4）在工作中突然停电，应注意及时关闭有关设备电源，操作人员离开微机时应关闭微机电源，下班前应检查电源的关闭情况。

（5）严禁非电算人员操作微机，机房无人时应加锁，以确保主机安全。

（6）妥善保管机房内的会计资料，各种账簿、凭证、报表、软盘等会计资料，应按掌管责任分类安全存放。

2.会计电算化系统操作管理制度为避免因操作失误和人为舞弊，而影响系统的安全，防止数据失真和意外损失，便于及时发现和解决问题，保证电算化系统的安全、可靠和准确、完整，现就系统操作制订以下管理规定：

（1）电算主管、维护管理员、数据操作员、数据复核员、核算管理员以及其他有关人员有权上机操作本系统。

（2）上机使用注意事项见附录《上机操作注意事项》之规定。

（3）上机操作人员必须使用本人真实姓名口令，操作密码注意保密，操作人员要经常更换密码口令，因密码泄漏出现问题，追究当事人及系统维护管理员的责任。

（4）上机人员必须在分工的权限内进行操作，不得越权，操作完毕或离开机房、微机时，必须退出系统返回至软件控制面板。

（5）严格按规定路径安装系统及应用程序、存放文档、备份文件。

（6）严禁在微机内安装或运行游戏软件及其他影响系统安全的非业务程序。

（7）不准使用来历不明的软盘、光盘或进行各种非法拷贝工作，以防感染病毒。

（8）未经批准，不得使用格式化和删除等DOS命令或运行其他危险的程序命令。

（9）严禁擅自修改电算软件源程序、下发报表程序、凭证格式及其他标准化应用程序。

（10）在规定的盘符下建立相应文件夹，分类存放文档资料，不得随意乱存乱放文件。

附录上机操作注意事项1.开机步骤（1）打开电源开关。

（2）打开UPS电源开关。

（3）打开打印机开关。

（4）打开显示器、MODEM等附属设备开关。

（5）打开主机、服务器开关。

2.关机步骤（1）关上主机开关。

（2）关上显示器、打印机、MODEM等附属设备开关。

（3）关上服务器开关。

（4）关上UPS电源开关。

（5）关上电源开关。

第五章会计电算化操作记录制度为更好地完成系统维护任务，及时、全面、准确地了解故障发生原因、时间，明确操作人员责任，建立操作记录制度是必要的举措。具体规定如下：

1.所有上机操作人员必须详细登记上机操作情况，要求填写日期、操作员姓名、操作内容、运行时间和运行情况。

2.操作过程中若没有问题则应在运行情况栏填写运行正常字样，若有问题则应及时登记记录，并向系统维护管理员报告。

3.系统维护管理员在维护过程中发现的异常现象和进行处理的方法、处理结果都应有明确记载。对于严重运行故障，除按规定登记外还须另外填写运行故障报告单，并向电算主管汇报。

4.操作记录定期装订成册，日常由档案管理员妥善保管，年末整理归档。

5.要真实完整地填写操作记录。对发生问题不登记者，将根据问题的严重程度，按有关制度予以处理。

第六章计算机硬件系统的维护1.要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。

2.要定期对计算机场地的安全措施进行检查。如对消防和报警设备地线和接地防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性。

3.在系统运行过程中出现硬件故障及时进行故障分析，并作好检查记录。

4.在设备更新、扩充修复后由系统维护员与维护员共同研究决定，并由系统维护员实施安装和调试。

5.硬件维护工作中，对故障的维护可以通过计算机命令或各种软件工具来解决，一般应有单位维护人员来做，较大的故障一般需要硬件生产或销售厂家联系协助解决。

6.机房应该设置必要的防火设备，并经常检查其完好性。

第七章计算机软件系统的维护1.操作维护是日常维护工作，如通过操作软件进行缩影、删除系统垃圾。

2.在日常使用软件过程中发现的问题，如不及时解决将影响到企业正常的会计工作，在这种情况下系统维护员要尽早排除障碍，如不能排除，应马上求助于财会电算化公司的专职维护人员或本单位的软件开发人员。

3.对于使用商品化会计软件的单位，软件的修改版本升级等程序的维护是由软件开发厂家负责的，单位的软件维护人员主要任务是与软件开发销售单位进行联系，及时得到新版会计软件。

4.对正在使用的会计软件进行修改，对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等，要报同级财政部门审批。

5.在软件修改升级和硬件更换，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

6.系统维护员负责软件的维护工作，及时排除系统故障，保证系统正常运行。

第八章附则1.本制度由财务部负责解释。

2.本制度自颁布之日起施行。

16.2企业会计电算化核算制度设计案例第一章总则1.用计算机进行会计核算，与传统的手工核算规程不尽一致，为使公司的会计核算工作更加明确和规范，更好地为财务管理服务，特制定本核算制度。

2.本制度适用于公司本部及所属子公司、分公司。

第二章记账凭证的处理记账凭证的处理包括三部分：凭证的填制、审核、汇总。

（1）凭证的填制。

为加强会计核算，记账凭证的类别与手工核算相同为五类，每种凭证都有各自的代码：“01”代表现金收款凭证；“02”代表现金付款凭证；“03”代表银行收款凭证；“04”代表银行付款凭证；“转”代表转账凭证。凭证录入员在填制记账时，首先要输入凭证的类别代码，然后依次输入填制日期、计附原始单据的张数、经济业务的内容、会计科目代码、金额等，与手工核算的要求基本一致。需要或特别说明的是：填制涉及往来核算的记账凭证，机制记账凭证要输入明细科目，科目代码是根据《事业会计制度》“科目编号”编制的。

（2）凭证的审核。

填制完毕的记账凭证，需要经过稽核人员两次审核。首先是屏幕审核，稽核人员按照财务制度，对凭证录入员填制的会计凭证进行检查核对；其次是手工审核，审核人员按照财务制度，对经过屏幕审核并打印出来的记账凭证进行复核。

（3）凭证的汇总。

手工审核无误后的凭证由专人整理并在销号单上销号，通过计算机进行科目汇总，然后打印出凭证汇总表，为方便查询记账凭证专门编制了“凭证阅览表”，会计人员只需查阅此表，即能查询到需要的记账凭证。

第三章登记账簿会计账簿主要包括：总账、现金日记账、银行存款日记账、事业支出明细账、往来等明细账。记账凭证审核、汇总处理完毕后，由系统管理员及时在计算机内执行记账功能、将各会计科目本期发生额平行登记到有关账簿中，便于查询和提供有关的会计信息。

第四章对账和结账（1）对账。

系统管理员在记账后必须进行复核，查看各账簿的记录是否准确，往来账户是否唯一。然后在计算机内执行对账功能，由计算机自动进行总账与各明细账，总账下下级之间的对账，以保证账证相符，账账相符。

（2）结账。

月末会计业务结束后，由系统管理员执行结账功能，将本期各会计科目的余额结转下期。

第五章编报会计报表月度终了时，按照财务制度规定的期限，需要编制各种会计报表，如：资产负债表、收入支出表、事业支出明细表等。编制会计报表，首先要进行初始设置，将本单位所需要的报表格式录入到报表处理系统中。其次，根据报表项目的坐标位置一次性编制计算公式。上述工作完成后，输入所需要报表年月，报表处理系统自动从账务中提取有关共享数据、生成所需年月的会计报表。

第六章附则1.本核算制度由公司财务部负责解释。

2.本核算制度自实行会计电算化核算之日起施行。

16.3税收法例提要1.所有企事业和公民必须认识和理解，税收是国家财政收入的主要组成部分，它是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入再分配的一种方式。有了税收，财政收入就有了保障，国家才能进行各种支出，才能将资金运用到经济建设、国防、科技、文教等方面，保证国家的繁荣富强。

2.税收的“三性”――强制性、无偿性和固定性。

（1）税收的强制性是指纳税人必须依法照章纳税，不得随便不交或少交，否则会受到法律制裁；

（2）税收的无偿性是从征税形式上来说的，即纳税人缴税过程是一种价值的单向流动，纳税人在缴税的同时，并未直接得到任何报酬；

（3）税收的固定性是从征纳双方关系上说的，即在征税之前，国家就以法律形式将征纳双方关系固定下来，规定课税对象与征收数额的比例，未经国家批准不得随意变动。

3.几年来国家最新颁布的有关税收主要法例：

（1）中华人民共和国税收征收管理法。

（2）中华人民共和国税收征收管理法实施细则。

（3）全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定。

（4）中华人民共和国发票管理办法。

（5）中华人民共和国发票管理办法实施细则。

（6）中华人民共和国增值税暂行条例。

（7）增值税专用发票使用规定（试行）。

（8）中华人民共和国消费税暂行条例。

（9）个人所得税代扣代缴暂行办法。

（10）个人所得税自行申报纳税暂行办法。

（11）税务代理暂行办法。

4.以上所有法例，都是当前各地制定地方税收法例的依据和准则。所有企事业和自然人都是按照国家和当地政府的现行税收法例来纳税的。

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