13.1产品销售管理制度设计案例

第一章总则1.为规范、加强产品销售及库存商品的管理和核算工作，正确核算库存商品入库、出库、外存及库存的成本和数量，特制定本制度。

2.销售部门在销售产品过程中应按本制度进行业务处理。

3.本制度适用于公司本部，所属子公司及分公司。

第二章产品发出流程1.销售部开票员一式五联开具“产品发货通知单”到财务部。

2.财务部会计审核无误后加盖内部核算专用章。

3.“产品发货通知单”各联次的用途。

（1）“存根联”由销售部开票员保存备查。

（2）“赊销联”由销售部开票员保存作为开具正式销售发票的依据。

（3）“记账联”由财务部用作登记账簿的依据。

（4）“发货联”作为仓库保管员发货及登记保管账的依据。

（5）“出门联”是公司门卫允许货物出厂的依据。

第三章产品销售开票流程1.销售部开票员根据财务部及销售部业务员的要求开具正式销售发票。

2.财务部会计审核无误后，在销售发票上加盖发票专用章。

3.销售发票各联次的用途；

（1）“存根联”由销售部开票员保存备查。

（2）“记账联”由财务部用作登记账簿的依据。

（3）“客户联”和“税金抵扣联”由销售部业务员交给各客户。

（4）“提货联”由财务部存查。

第四章产品销售退货流程1.销售部开票员根据客户退回的产品清单开具一式四联“产品退库单”。

2.财务部会计审核无误后，在“产品退库单”上加盖内部核算专用章。

3.“产品退库单”各联次的用途；

（1）“存根联”由销售部开票员保存备查。

（2）“记账联”由财务部用作登记账簿的依据。

（3）“退库联”由保管员作为收货及登记保管账的依据。

（4）“客户联”由销售部业务员交给各客户。

第五章产品退货后的处理1.产品完好无损，可以继续销售的，留在仓库等待销售。

2.产品需维修后再销售的，由仓库填写“产品退库返修单”，退到有关分厂维修，维修合格后重新办理入库。

3.产品作报废处理的，由仓库填写“产品报废审批单”，办理有关报废手续。

第六章产品销售流程中的注意事项1.销售部开具的“产品发货通知单”如同正式销售发票一样，绝对不允许更改。“产品发货通知单”出现任何错误，都必须将所有联次交回财务部加盖作废专用章注销，然后重新开具正确的“产品发货通知单”。

2.公司的“发票专用章”只能在正式销售发票上加盖，非正式发票，如“产品发货通知单”，则只能加盖内部核算专用章。

3.“产品发货通知单”和正式销售发票在加盖发票专用章或内部核算专用章的同时，必须加盖财务部经办人员的个人印章。

4.产品销售事关重大，涉及公司的现金收入、经济效益和每个员工的切身利益，销售部、储运部、财务部的所有同志都应自觉遵守公司制定的包括本制度在内所有规章制度，确保实现公司业务活动的账账相符、账实相符。

第七章附则1.本制度由财务部负责解释。

2.本制度自颁布之日起施行。

13.2利润制度设计案例第一章总则第一条为了有效反映公司经营成果，规范公司经济利益的总流入，维护国家、企业及投资者的合法权益，特制定本制度。

第二条公司利润及利润分配的管理包括以下内容：

1.制定公司利润计划。

2.落实利润目标的责任归属。

3.正确核算和反映公司生产经营成果。

4.正确计算和缴纳企业所得税。

5.开展利润预测与利润分析。

6.建立利润指标考核及奖惩制度。

第三条公司财务部负责利润的管理。

第四条公司总部及所属分公司、子公司的利润管理均须按本制度施行。

第二章制定利润计划第五条年度利润计划1.每年12月1日前，财务部负责将下一年《公司利润计划草案》制订完毕，呈交公司经理会议讨论研究。

2.每年12月10日前，公司总经理负责召集专门会议，讨论研究下一年《公司利润计划草案》，将利润计划初步分解、落实到有关责任部门。

3.每年12月20日前，公司董事会审议通过下一年度《利润计划》。

4.每年12月30日前，总经理与公司有关责任部门签订下一年度利润目标完成责任合同书，并正式下达公司下一年度的《公司利润计划》。

第六条月度利润计划1.每月26日前，财务部负责将下月份《公司利润计划草案》制订完毕，呈交公司经理会议讨论研究。

2.每月29日前，公司总经理负责召集专门会议，审议通过下月份的《公司利润计划》，将利润计划初步分解、落实到有关责任部门。

3.每月30日前，正式下达公司下月份的《公司利润计划》。

第三章利润考核与奖惩第七条每月、每年利润考核与奖惩情况如下：

1.每月5日前，财务部负责将上月份各部门利润完成情况考核完毕，并简要分析利润计划的完成情况。

2.每月10日前，公司根据财务部利润考核结果，兑现月度利润奖惩方案。

3.次年1月20日前，财务部将上年度各部门利润完成情况考核完毕，并简要分析利润计划的完成情况。

4.次年1月25日前，公司根据财务部利润考核结果，兑现年度利润奖惩方案。

第四章利润的构成与核算第八条利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

1.营业利润是企业日常生产经营活动的经营成果，是主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去期间费用后的金额。计算公式如下：

营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用2.利润总额是企业所有经营活动、投资活动的经营成果，是营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。计算公式如下：

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出3.净利润是指企业利润总额减去应交所得税后的余额。计算公式如下：

净利润=利润总额-应交所得税第九条财务部要按照《企业会计制度》的规定，科学设置有关利润核算的会计科目，正确核算公司的营业利润、利润总额和净利润。

第十条营业外收入和营业外支出应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算，并在利润表中分列项目反映。

第五章所得税的核算第十一条公司采用应付税款法进行所得税的核算，不确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用。

第十二条财务部要按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条之规定，对本期税前会计利润调整为应税所得，按照应税所得计算本期应交所得税。调整计算公式如下：

应交所得税=（利润总额±永久性差异±时间性差异）×所得税率第六章附则第二十一条本制度由公司财务部解释。

第二十二条本制度自颁布之日起施行。

13.3利润分配制度设计案例第一章总则第一条为了规范公司的利润分配行为，维护国家、企业及投资者的合法权益，特制定本制度。

第二条公司本部及所属分公司、子公司的利润分配均须按本制度施行。

第二章利润分配的审批程序第三条每年三月前，财务部提出公司税后利润的具体分配方案，提请公司董事会审议批准。

第四条公司股东大会拥有公司税后利润分配的最终决定权。在年度股东大会召开前，应将年度利润分配方案列入报告年度的利润分配表。股东大会批准的利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。

第三章利润分配顺序第五条公司缴纳所得税后的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）为可供分配的利润。可供分配的利润按下列顺序分配：

1.列支被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

2.弥补企业以前年度亏损；

3.提取法定盈余公积金；

4.可供投资者分配的利润。

第六条可供投资者分配的利润按下列顺序分配；

1.应付优先股股利；

2.提取任意盈余公积金；

3.应付普通股股利；

4.转让股本的普通股股利。

第七条可供投资者分配的利润经过上述分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。

第八条公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取法定公积金。

第九条盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%。

第十条公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。

第十一条公司财务部自《股东会利润分配决议》形成后10个工作日内筹集资金向股东发放现金股利；以利润转增资本的，在20个工作日内办理好有关验资、股权证登记手续。

第十二条每年中期，根据公司生产经营情况，经股东会批准，对当年利润可进行预分配，预分配程序与年度利润分配程序相同。

第十三条根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，股东应缴的个人所得税由财务部代扣代缴。

第十四条公司未分配的利润（或未弥补亏损）应当在资产负债表的所有者权益中单独反映。

第十五条公司当年发生亏损，通常情况下不分配股利。但经公司股东会特别决议，公司在用以前年度未分配利润及盈余公积金补亏后，也可用剩余的以前年度未分配利润及盈余公积支付股利。但支付股利后，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。

第四章附则第十六条本制度由公司财务部负责解释。

第十七条本制度自颁布之日起施行。

13.4综合性公司的利润中心制度设计案例第一章总则1.本办法包括制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、资产划分及酬金分配等基本事项。

2.本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，为使全体股东获得更多的投资报酬，员工获得合理的酬金，借以提高敬业精神，从而加速公司的成长与发展。

3.利润中心制度的推行，各部（中心）均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以获个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。

4.凡本公司所属单位及人员，均依本准则制定的各项业务标准执行。

第二章组织原则1.本公司所属单位依营业（或产品）类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资产，执行盈利活动……

2.各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。

3.部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。

4.总公司设秘书室、稽核室、人事室、计算机室、总务部、会计部、财务部，支援各利润中心的经营。

（1）秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。

（2）稽核室专门分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力并协助推行年度经营计划，公司章程制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。

（3）人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘及支援协助各部的人力。

（4）计算机室掌管统计分析各部有关的经营统计资料。

（5）总务部统筹管理与规划全公司共同性的常务工作。

（6）会计部除统筹掌管与记载全公司的各类账务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损溢等经营分析所必需的各项资料。

（7）财务部除掌管公司现金、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。

5.本公司设下列各利润中心：

（1）超级市场部利润中心：负责各连锁超级市场及连锁商店货品的批发业务。

（2）服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各式男女服饰销售管理业务。

（3）西点面包利润中心：负责各式西点、中点面包的加工及销售业务。

（4）贸易利润中心：负责本公司或代理其他公司进出口业务。

（5）业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售、促销及机动销售。

（6）奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。

（7）调味食品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品速冻食品生产。

（8）罐头食品利润中心：负责各类罐头食品生产。

第三章管理方式1.总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。

2.各部（中心）经理秉承总经理之命，指挥该利润中心，负责执行该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所定盈利目标，应自请让贤或另调他职。

3.以部（中心）为盈利单位，以其资产负债计算其损溢。

4.利润中心相互间物资的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证进行。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心可请求甲中心以外购价格让渡或外购之。

5.各部（中心）为经营所需资金，可经总经理批准后，向财务部贷款，利息计算如下：

（1）各部当月利息，以上月份流动资金账面余额的1%计算（照银行利息变动）。

（2）各部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。

（3）配合各部内营业计划实施，向银行申请贷款（限进口机器及外销贷款），依原贷款利息拨该中心使用。

6.各部（中心）的现金票据、存款和有价证券等均由财务部保管，内部交易以“内部往来”凭证进行。

7.会计部每月15日前列报各部（中心）前月的资产负债及损溢计算，供各部（中心）经理及总（副）经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。

8.秘书室、稽核室、人事室、计算机室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部（中心）依投资额（或服务）多寡的比例，按月定额分摊。

9.各部除营业活动外，一切对外的承诺、签约及财务的借贷，均由总公司代表统筹办理。

第四章资产划分1.各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。

（1）总公司的现金由各中心申请贷为周转金，账面划拨后，现金由财务部统一保管。

（2）设备依各部（中心）实际所需，划分于各部。

（3）材料、半成品、成品依实存量拨归各部（中心）。

（4）土地除各部占用及必需的空地外，划归财务部。以后各部使用时，计收租金或重新划归该部。

（5）公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部（中心）。

（6）各部不需要的资产（设备）统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。

2.各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟订计划经总经理批准后，向财务部贷款。

第五章酬金的计算及分配1.利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整，以后除依物价指数的变动定期调整及职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。

2.每3个月定期检查各部（中心）业绩（不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益）。

（1）使用本表时，先核对全公司总盈余的达成率，再核对各中心的盈余完成率。

（2）厂务部、总务部及质量管理部，以奶品、调味食品及罐头食品三中心的平均完成率计算。

（3）秘书室、稽核室、人事室、计算机室、总务部、会计部、财务部等部门，以全公司各中心的平均完成率计算。

3.前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员的分配，送会计部按人次在月薪金内发放。

4.年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8%～12%的盈余（各部预计收入盈余），以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配……但各中心间的差别，以不超过100与65的比为原则（有特别功绩和无一点成绩者例外）。

5.各部实得的经营奖金额，由各中心经理分配后，呈总经理核定后发放。

6.公司对各中心（投资最少利益最多者）及各单位平时贡献较大的人员（有发明及创造者，有改革成效者，有建议成绩者），可发给特别奖金。

7.各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。会计部应依法办理扣缴，并视同薪资依发放月份的费用入账。

8.各中心经营财物的短缺或呆账，均应自该中心的盈余中扣除。

第六章附则1.各中心当月的资料，限于次月3日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各中心分配名单应于月底前送交会计部，以便与薪金一同于5日发放。

2.各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入部分当月不予认定。但可转列次月收入计算……其支出部分（包括费用、人工、原料及成本）亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项金额，以为罚责。

3.前项逾期送达的单据，会计部应予退回，如有不可抗力等特殊因素，各中心应呈总经理特准。经批准后，列入当期损溢中不扣除奖金，否则一律依前项规定处理。

4.内部调拨单据（包括成品入库单及商品调拨单），拨入单位的支出部分，比照规定处理，由延误单位负责。

5.本制度经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。

13.5门市销售的利润中心制度设计案例第一章利润中心组织系统第二章组织原则1.根据本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等3个事业部，各事业部设经理。人，全权负责各该部的经营。

2.直销（门市）事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标……经营该中心所属资源，执行盈利活动。

3.管理（事业）部支援各事业部的经营，其下设：

（1）总务人事：分别支援各部的常务、人事工作。

（2）财务会计：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关账务及财务调度与收支。

（3）资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。