1.有同类材料的，按同类材料实际购置价值确定。

2.没有同类材料的，按当前市场价确定。

3.即没有同类库存材料，也没有市场价的，可按评估价入账。

第二十四条投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定第二十五条接受捐赠的材料：

1.有发票账单的，按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定。

2.没有发票账单的，按同类材料的当前市场价确定。

第二十六条材料出库成本可采用先进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定，在一个会计年度内不得改变。

第五章材料动态管理与核算规定第二十七条预算编制与审批1.各部门年度材料使用应编制预算。

2.财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。

第二十八条材料采购1.材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购。

2.保证账实相符，及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务。

3.严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准。

4.加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资，必须签订购货合同或协议。

5.采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”，部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续。

第二十九条材料入库：

1.验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”。

2.采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账。

3.入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章。

4.保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自动用各种材料。

第三十条材料请领出1.各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”。

2.库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记。

3.验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。

4.“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。

第三十一条材料核算1.财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。

2.财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。

3.材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。

第六章材料盘点与清查第三十二条材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查，月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符；

第三十三条清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”，库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章。

第三十四条对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。

第七章附则第三十五条本制度由公司董事会负责解释。

第三十六条本制度自颁布之日起实施。

9.5滞料与滞成品管理制度设计案例第一章总则1.为有效推动本公司滞存材料及成品的处理，以达物尽其用、货畅其流，减少资金积压及管理困扰的目的，特制订本准则。

2.本制度适用于公司本部及所属子公司、分公司的滞料与滞成品管理。

第二章定义1.滞料：凡质量（型式、规格、材质、效能）不合标准，存储过久已无使用机会，或虽有使用机会但用料极少且存量多而有变质顾虑，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。

滞存原因分类如下：

（1）销售预测偏高致储料过剩（计划生产原料）。

（2）订单取消剩余的材料（订单生产）。

（3）工程变更所剩余的材料。

（4）质量（型式、规格、材料、效能）不合标准。

（5）仓储管理不善导致陈腐、劣化、变质。

（6）用料预算大于实际领用（物料）。

（7）请购不当。

（8）试验材料。

（9）代客加工余料。

2.滞成品：凡因受质量不合标准、储存不当变质或制妥后遭客户取消、超制等因素影响，以致储存期间超过6个月的成品（次级品超过3个月），需专案处理者。

（1）计划生产。

[1]正常品缴库期间超过6个月未销售或未售完者。

[2]正常品缴库期间虽未超过6个月但有变质者。

[3]与正常品同规格因质量或其他特殊因素未能出库者。

[4]每批生产所发生的次级品储存期间超过3个月者。

（2）订单生产。

[1]订单遭客户取消超过3个月未能转售或转售未完者。

[2]超制者。

[3]生产中发生的次级品。

（3）其他。

[1]试制品缴库超过3个月未出库者。

[2]销货退回经重新整理列为次级品者。

第三章筛选滞存处理专人1.设适当专业人员，长期专责处理滞存材料及成品，主管亦负责督促及督导工作。

2.为强化处理机能，以滞存处理专人为中心筹组工作小组，积极研拟可行的处理途径，并定期（至少每月）检查追究处理结果。

第四章各有关部门及处理专人的工作职责1.物料管理科（1）“6个月无异动滞料明细表”的编制。

（2）“滞料库存月报表”的编制。

2.滞料处理专人（1）请购案件核对有无滞料可资利用。

（2）运用工作小组的机能追查各项材料6个月无异动的原因，拟订处理方式期限。

（3）报废签呈的处理。

（4）留用部分的督促。

（5）填具“滞料发生及处理结果汇总表”送总经理签核。

（6）滞料处理结果报告资料的编印及报告（原则上分上、下半年两次）。

3.工作小组原则上由营业、技术、工程、资料、厂务部门指定人员组成，由滞料处理专人为中心定期举办检查会。

第五章滞料处理依下列作业程序办理1.各公司物料管理科每月5日前，应依料库的原物料中最近6个月无异动（异动的依据以配料单及领用单为准），或异动数量未超过库存材料的30%，列出“6个月无异动滞料表”，一式三联，送交滞料处理专人。

2.滞料处理专人接获“6个月无异动滞料表”后，应即运用工作小组的机能，追查滞存（6个月无异动）原因及拟订处理方式与期限，并填妥下列各栏呈总经理核准。

（1）“发生原因”栏：依第二条第一项所订的原因代号填入“发生原因”栏，并作具体说明。

（2）“拟处理方式”栏：拟处理方式，以A：转用B：出售C：交换D：拆用。

……报废等代号填入“拟处理方式”栏。

（3）处理部门栏：依统一规定的部门代号填入“处理部门”栏内。

（4）“具体方案说明”栏：具体处理方案应于“具体方案说明”栏予以说明。

3.资料科接获“6个月无异动滞料表”后应立即于材料账卡上注明为滞料并填写上处理方式。

4.滞料处理专人依“6个月无异动滞料表”将处理方式属于“出售”、“交换”的部分交由采购处理。

5.工程部门接获处理专人送达的“滞料处理表”后，应立即依所拟订的处理期限予以处理，处理时在“处理记录”栏记录。届满期限尚未处理或未处理结案者，应立即说明原因并重拟处理方式及处理期限后送处理专人（已处理结案部分亦同时送达），经处理专人签注意见并呈总经理核示后送回工程部门继续处理。

6.拟以“报废”方式处理部门，应由处理专人依材料管理准则的核决权限签准报废，并由物料管理部门根据核准及签呈开立材料领用单及缴库单缴库入废料仓库。

7.处理部门未将已届满处理期限的“滞料处理表”送交处理专人时，处理专人应立即以“催办单”督促。

8.处理专人于次月10日前提报“滞料出售明细表”及“滞料发生及处理结果汇总表”呈总经理签准。

第六章各有关部门及处理专人的工作职责1.物料管理科（1）“滞成品明细表”的填列。

（2）滞成品的整理：依品名、规格归类，与正常品分开堆放，具有明显标示，并于“成品收发记录”上加盖“滞存品”字样章，便于识别处理。

2.滞成品处理专人（1）运用工作小组的机能追查滞存原因，拟订处理方式及处理期限。

（2）处理情况的督促。

（3）报废签呈的办理。

（4）“滞成品发生及处理汇总表”的填制。

（5）滞成品处理结果报告资料的编印及报告。

3.滞成品处理工作小组（1）追查滞存发生原因。

（2）与处理专人共同拟订处理方式及处理期限。

（3）负责滞存成品质量鉴别及是否可改用（制）的鉴定。

（4）营业部门：负责滞成品的销售。

（5）利用部门：处理方式拟订为“利用”部分，利用部门应于处理期限内予以处理。

第七章滞成品的处理程序1.成品科每月15日前应根据“成品收发记录表”填列“滞成品明细表”，一式两份送滞成品处理专人。

2.滞成品处理专人接获“滞成品明细表”后，应立即运用工作小组的机能，追查滞存原因，拟订处理方式及处理期限，呈总经理批示后，一份送成品仓库，一份处理专人存查。

3.处理部门处理时应将所处理的数量登记于“处理记录”栏内，在处理期限内应将滞成品处理表送交处理专人（结案与否均送），处理期限已过仍未结案者，处理部门应立即说明原因并重拟处理方式及期限，经处理专人签注意见并呈经理核示后送回处理部门继续处理。

4.处理专人应依据处理期限内的“滞成品处理表”，将结案日期或重拟处理期限登录于“滞成品明细表”内，以利督促。

5.处理专人于次月10日前填写“滞成品出售损溢明细表”及“滞成品及处理结果汇总表”呈总经理核签。

9.6存货管理制度必备表格（一）各项存货年平均余额。

（1）每百元销售收入占用的存货资金。

（2）存货周转天数。

（二）存货中包括19账面实际成本可变现净值可能发生的损失（1）已知提取变现损失准备的存货。

（2）可变现净值低于成本的其他存货。

（3）待处理存货短缺及毁损。

存货汇总表是对企业内存货的汇总反映，其表中数据可来自存货分类账。本表集中反映年末金额以及相关的财务信息，以便于企业领导对存货情况有一个宏观的、全面的、基本的掌握。该表是企业存货管理表格中的基本表格。

6.库存管理明细表 。VIP。♂丝♂路♂文♂学♂网*♂www.wen♂xue.c♂om